根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定，南京市溧水区审计局派出审计组，自2017年9月11日至2017年10月25日，对溧水区林场（以下简称林场）2014年1月至2016年12月期间财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）单位基本情况

林场成立于1950年，1999年7月林场根据溧政办发[1999]35号文由“全民事业单位性质改为企业性质”，没有组织机构代码证书和营业执照。目前林场下辖平山、东庐、秋湖、芳山四个林业分场及无想山国家森林公园。经营总面积为7.3万亩，其中有林地面积6.8万亩。经营范围是森林管护。截至2016年底，全场职工1860人，其中：在职职工417人，非在职职工753人，离退休人员690人。

（二）单位收支情况

2014年—2016年，林场实现各项收入2953.16万元，各项支出为2922.79万元，实现利润总额30.37万元。

（三）林场资产负债情况

截至2016年12月底，林场资产总额14755.74万元，负债总额13274.17万元，净资产总额1481.57万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，2014—2016年，林场的财务核算，不能真实反映单位收支情况，存在财务收支反映不实现象；财务管理方面还存在一些不健全的地方，如经费支出的票据不合规；在资产和资金使用管理中需要完善的方面，如财政专项资金闲置、租赁收入未及时足额收取等。

三、审计发现的主要问题

（一）内控管理方面存在的问题

1、内控制度未建立健全。截至2016年底，林场在现金、银行存款、固定资产等方面未建立相应管理制度。

2、资产管理方面的问题。资产未定期盘点、账实不相符；购置资产34.78万元未纳入资产核算；固定资产的折旧率随意变更；往来款17053.68万元长期未清理。

（二）财务收支方面存在的问题

1、收支反映不实2002.96万元。

2、支付森林抚育管护人员支出无相关的协议。

3、专项资金使用和管理不规范。专项资金未建立明细核算；专项资金闲置540.75万元。

4、列支工程款等费用发票不规范。以汽油发票抵工程款29.62万元；不合规原始凭证支付费用1.9万元。

5、租金收入276.15万元未按规定收取

审计发现共有5份租赁协议未按规定及时收取租金276.15万元。

四、审计建议

（一）建立和完善内部各项管理制度。建议林场及时制定内部财务管理、单位资产管理、重大经济事项决策、内部审计管理等制度。从制定内部制度入手，强化内部制度的执行，确保各项工作规范、有序进行。

（二）对单位资产进行全面清理盘点。建议林场对管辖范围内的所有出租资产（包括职工的养老田）进行全面清理，对所租赁的资产建立台账管理，完善所有出租资产的协议或合同，对协议执行情况进行定期检查和评价，采取相应控制措施，促进合同有效履行，健全合同管理考核与责任追究制度。

（三）加强专项资金管理。建立健全专项资金专账核算制度，严格按规定用途使用资金，防止单位或个人截留、滞留财政专项资金等现象发生。

南京市溧水区审计局

2018年10月23日